个人捐赠支出的个税申报指南

更新于2021年5月

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根据《个人所得税法》第六条第二款规定：“纳税人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育及其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除”。

具体操作中，关于“个税年度汇算”中的“准予扣除的捐赠额”应该怎样填写，我们整理了一份个人捐赠支出的个税申报指南，便于您有需要时查看。

请注意：2020年度个人所得税年度汇算期为2021年3月1日至6月30日，在此期间您都可以办理汇算申报。

单位：上海联劝公益基金会

统一社会信用代码：53310000501781108E

个人所得税扣除参考如下：

因 2019 年按年度预缴合并计算税额，本次以第一个月为例：

A 先生(中国籍) 2019 年 1 月取得工资薪金所得（扣除五险一金后且无其他 扣除）20000 元，本月公益捐赠 1000 元。

• 应纳税所得额=20000-5000（起征点）=15000 元； 

• 允许税前扣除的捐赠=15000*30%=4500 元（1000 元捐赠额可全部抵减 ）； 

• 本月扣除捐赠后的应纳税所得额=15000-1000=14000 元； 

• 扣除捐赠后的应纳税额=14000×3%=420 元； 

如果本月未捐赠，其应纳税额=15000×3%=450 元。

详细步骤如下：

步骤一：下载并打开“个人所得税”app，点击进入“综合所得年度汇算”，填写基础信息后，进入“收入和税前扣除”部分，划到最下方点击进入“准予扣除的捐赠额”。

步骤二：点击“新增”，填写相关信息

受赠单位统一社会信用代码：53310000501781108E

受赠单位名称：上海联劝公益基金会

捐赠凭证号：交易单号

捐赠金额：根据交易记录上的每笔金额填写

扣除比例：30%

您可以在您的支付信息中查询交易单号作为捐赠凭证号填写。（税务局采取诚信原则，个人可不提交捐赠凭证）具体操作方式如下：

如您已经提交申报，可以如下方式进行申报修改：

如有任何疑问，请关注“一个地球OPF”公众号，并在后台给我们留言。

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